新浪尚文

　　有人说，很多税对中国人而言是“隐蔽”的，比如：一袋价格为2元的盐，包含大约0.29元的增值税和0.03元的城建税；去餐馆吃饭，买单费用的5.5%是营业税和城建税……中国税费设置多，中国减税的呼声一直很大。

　　这些年，提高个人所得税起征点这件事，就热过冷过，沉沉浮浮。前些天国务院终于正式讨论此事，民间七嘴八舌又成一锅粥：什么这个更重要呀，那个也急迫呀……头脑清醒的朋友出来喝止：且慢鼓噪，先提高了起征点再说啊！

　　温家宝总理在3月5日人大开幕会上做政府工作报告时强调，要继续实行结构性减税。对普罗大众来送，这是实实在在的利好消息。天底下哪件事情能够皆大欢喜？苛求完美，只能一事无成。无论何种方案，每个收入阶层的获益决不可能是一刀切的，但是，让更多的钱留在自己的口袋里，对目前颇感税赋之累的中国老百姓来说，总是好的吧？2月底还有一条消息：车船税的征收方法将变成按排量大小分档计征，由此可见民意的作用在税法调整中越来越凸显。

　　女人减肥的毅力是令人叹为观止的，我们真的希望：像减肥一样，坚持减税！

　　“我们究竟交了多少税？”

　　“这些疑问不解决，每当我看到完税证明上那句话‘感谢您为祖国繁荣昌盛做出的贡献’，心情会久久难以平静。”

　　记者/张襦心

　　是什么让姜文站着把6亿票房赚了？“索隐派”认为是张牧之在衙门口喊的那句话：“公平、公平，还是公平！”

　　温家宝总理曾言：“一个国家的财政史是惊心动魄的。如果你读它，会从中看到不仅是经济的发展，而且是社会的结构和公平正义。”由此不难理解，为何温总理要把稳定物价总水平作为宏观调控的首要任务，将减税作为“今年给老百姓办的第一件实事”。

　　关注“赋税之痛”，纠结的不是个税起征点究竟该3000、5000、10000元，还是20000元，而是整个改革中公平如何实现的问题，这恰恰是解决当前中国一些迫切问题的钥匙。

　　“你知，或不知，税就在那里。”

　　“第一次感觉到，税离自己这么近。”草儿告诉记者。

　　自从“禁购令”在北京风行，就不断有在京创业的外地朋友找草儿打听，是不是可以挂靠在他的公司，补缴个税和社保。“现在只是限制买房、买车，没准哪天就得摇号生孩子，将来会不会纳税不满5年连麦当劳都没得吃？还是先把这张‘护身符’请回家才能安心。”朋友的玩笑话，听起来有点忧心忡忡的味道。

　　“我不得不承认，禁购令让一直以来淡漠的纳税人意识得到了空前觉醒，但竟是以这种方式，多少让人有点始料不及。”草儿感慨。

　　早年“纳税人”这个词只在香港警匪片里出现过。谁要是在生活中依葫芦画瓢，说的人和听的人都感觉一阵别扭。如今草儿晚上经过灯火辉煌的长安街，她也会不由自主地嘟囔一句：“这要花掉多少电费，都是我们辛辛苦苦赚的钱……”

　　“馒头税”这个词儿还是会让她感到意外。不断发酵的争论提醒草儿在超市收银的时候，破天荒地看了一眼包装袋上的标签。“四个馒头4.8元，按17%算一下，仅增值税就交了8毛钱。”

　　“在我的生活中，到底什么要交税，什么不交税，还是所有东西都要交税？交了税，为什么没有‘完税凭证’？我这辈子究竟交了多少税？都用到哪里去了？从哪里可以查到？我一无所知。”为了明明白白活一回，草儿拿出笔来，想要好好算算这本“糊涂账”。

　　“这只是一个粗线条的统计，很多人家的实际支出远远不止我列的这些，某些企业的税收减免也没有考虑。我急于知道维持一个三口之家的正常生活，在中国需要多少成本。”

　　个税：最早让草儿认识到自己是纳税人的，就是每个月的工资条。

　　草儿每月税前工资15000元，扣除1335元“三险一金”，缴纳个税为1958元。丈夫每月税前工资28000元，扣除2223元“三险一金”，缴纳个税为4569.25元。一年算下来，草儿夫妻俩的总收入为516000元，缴纳个税78327元，占比超过15%。

　　“馒头税”意外地做了一次“普法教育”，让人们认识到只要有消费，就要缴纳增值税。不仅如此，在我们这个实行流转税的国家，企业所交的税以及以费的名目和形式征收的“变相税”，如消费税、营业税、城建税、教育附加费、印花税、关税……最终也都会通过市场价格传递到每一个人身上。草儿以吃、穿、用、住、行、理财几大类，分别统计。

　　吃：“每天早晨都像打仗一样紧张，基本上都是面包+牛奶，再给孩子煮一个鸡蛋。”得益于草儿爱保留购物小票的好习惯，可以得知面包每只3.5元，纯牛奶每包1.5元。一斤碧福缘山林绿壳鸡蛋，29.49元，折合每只鸡蛋3元。

　　夫妻俩的午餐、晚餐均在公司附近解决，平均一餐15元。每月全家至少下四次馆子，每餐至少100多元。

　　难得周末一家团聚，草儿喜欢下厨露两手。上个星期的超市小票上记录有乌鸡、牛腩、鲫鱼、甜豌豆、生菜、鸭梨……这些食材大概是两天的量，一共消费了近122元。油盐酱醋这些调料加在一起，每个月的开销约为128元。

　　一家人每月还会为红茶花费200元，果汁花费300元。

　　“面包、纯牛奶、食醋、绵白糖适用的增值税率为17%，鲜牛奶、蔬菜肉蛋、酱油、食用油、食盐适用的增值税率为13%。餐饮业的营业税是5%，如果不幸都使用了木制一次性筷子，还要每顿饭多交5%的消费税。而且我发现，只要缴纳过增值税、消费税、营业税其中之一，都要同时在税额总数上再增加7%的城建税和3%的教育附加费，这两项一般是雷打不动的。我以前从来没有意识到，哪怕我买一根针，都为城市建设和教育掏了钱包。”

　　“这么算下来，我们这一家三口，一个月仅早饭就为国家缴了近100元税费，计算公式如下：{[(3.5+1.5)*3* 17%*(1+7%+3%)]+3*13%*(1+7%+3%)}*30=97元。一个月在吃上的税费大约有438元。”

　　穿：草儿一家人在穿上讲究舒适随意，并不追求大品牌。

　　“我大概估算了一下，去年我给自己买了6800元的衣服鞋袜，老公是 2250元，宝宝是1200元。衣服的增值税是17%，加上城建税和教育附加费，一年缴税大约为1916元。

　　用：在算“用”这一项的时候，草儿不由一阵惭愧。“以前看过一篇文章说女人25岁之后就要学会保养，一直都在化妆品和护肤品上特别敢于花钱，追求高档品牌，在这上面一年花了6000多元。我查了最新的消费税率，才知道高档化妆品的消费税居然高达30%，还要加上10%的关税、17%的增值税。我仅化妆品，一年就要交税3420元。原来我才是家里真正的‘纳税大户’……”

　　香水：年消费500元，税率等同高档化妆品，缴税约300元。

　　理发：年消费1000元，5%的营业税+城建税+教育附加费，缴税约55元。

　　小孩玩具：年消费2000元，17%的增值税+城建税+教育附加费，缴税约374元。

　　其余杂费：年消费1200元，税率等同玩具，缴税约22.5元。

　　草儿翻出了2月份公共事业缴费单，电费300元，自来水费176元，燃气费47.15元， 电话费 +网络220元，手机费300元。

　　“电费的增值税率是17%，水和煤气是13%，国家为了支持邮电通信行业的发展，将电信营业税率定位较低的3%。我们一年在这上面的缴税大约为1257元。”

　　一次性大宗支出：

　　高档手表里含有20%的消费税和11%的关税。一块1.5万元的手表，税款就占到9150元，非税价只有5850元。金银首饰、钻戒共13960元，包含5%消费税、17%增值税以及附加税，缴税4065元。

　　“减掉一次性的大宗支出，我们一年仅吃、穿、用，就为国家缴了1.3万元的税。我都有点不敢算那个天价奢侈品——房子了。”

　　住：几年前，草儿在东四环安了家，一套两居的房子，总价176万。那么这套房子中到底含有多少税费？

　　与房地产行业相关的各种税费纷繁复杂。全国人大代表、重庆市政协副主席陈万志曾表示，目前涉及房地产的税种有12项之多，涉及房地产的收费多达50项，两者共计62项。分别为营业税、企业所得税、契税、个人所得税、城建税、耕地占用税、房产税、城市房地产税、印花税、土地使用税(城镇土地使用税)、土地增值税、资源税、教育费附加等。在大城市，其中大约40%为土地出让金，各项税费占到15%。而陈万志抽样调查了部分项目的税费，发现竟然占到房地产价格的30%-40%。

　　仅以15%算，草儿这套房子的税费就高达26.4万。

　　装修花了7万多，按3%的营业税计算，税费约为2163元。 家具、电器、餐具、床上用品，总价共58300元，按17%的增值税率计算，税费约为9911元。

　　“为了有一个像样的家，我光税就至少交了27.6万元，相当于我两年不吃不喝所有的工资收入。”草儿顿时觉得分外肉疼起来。

　　行：2006年，草儿丈夫买了一辆马自达M3，花了16.98万。

　　“购置税＝购车款/(1+17%)×购置税率(10%)，一次性花了14512元。在北京，车船使用税是 480元/年。1.6排量，适用的消费税为5%。每月汽油开支1000元，按照17%增值税、无铅汽油每升消费税0.2元、7%城建税、3%教育费计算，占了油价的20.4%，一年交税2448元。5年来，我们为这部爱车，一共交了28274元的税。”

　　如果按照新的《车船税法》，将来这辆车的车船使用税，还将提到每年660元至960元。

　　理财：目前国家免征利息税，草儿家的银行存款，暂时躲过一劫。 股票按1‰印花税单边征收。“没有仔细算过，估计怎么一年下也有2000多元，5年大约1万元。”

　　累不累？看看税

　　10年来，如果不计算波动，草儿一家共收入516万元，缴纳个税约78万元，五大类交税共计46万，赋税总额124万，占到总收入的24%。

　　根据财政部税政司去年2月公布的我国《2009年税收收入增长的结构性分析》报告，2009年我国税收总收入为59514.7亿元，个税收入占税收总收入的比重为6.64%。工薪所得个税收入为2483.09亿元，占个税收入的比重约为63%。

　　“现阶段工薪阶层成为个税缴纳的主体，贫富差距有不断拉大的趋势。” 广东的全国政协委员彭磷基认为。

　　“我发现这种情况无论在中国，还是在美国都一样存在。《穷爸爸 富爸爸》一书里面讲随着政府支出的不断扩大，‘劫富’的想法不再适用，中产者和穷人成为最大也是最好捏的‘软柿子’。真正的资本家则利用他们的财务知识逃脱了。若拥有自己的公司，富豪们能将个人支出都计入企业成本，而不给自己开工资。夏威夷的董事会就是你的假期，买车以及随之而来的车的保险和修理费、健身俱乐部会员费、大部分的餐费都是企业支出，都在税前被合法支付了。”

　　草儿不是“坐以待毙”的人，善于理财的她，开始寻找减税之道。

　　“我打电话向美国的朋友了解了一下，慈善捐助、买房子贷的款、医疗开销、大人小孩的充电教育费用，甚至是搬家费、股票损失、个人丢了东西，都可以申请减免税。还可以根据自己家的情况，以单身、夫妻、丧偶等分别申报。”

　　她立刻找来《中华人民共和国个人所得税法》，逐字逐句品味“减免税政策”，最终沮丧地发现，除了中点小彩票能够免税外，并没有一条适用于自己——一名公司的中层管理人员。

　　查找资料的时候，草儿偶尔读到了《德银中国董事长张红力将出任工行副行长》这条新闻，惊闻他获得了100万元人民币(合14.7万美元)免征个人所得税的一次性补助，以补偿中国政府部门及国有企业较低的薪水。而这较低的薪水是多少呢？根据工行年报，2009年工行董事长姜建清，税前总收入为91.1万元人民币(合13.34万美元)。

　　“只有享受国务院特殊津贴的专家、海外归国学者、高科技精英，或者一些带项目的海外留学生这样的人才，才有资格享受到个税减免。这种感觉，就像听到了深圳市还为身价近300亿的腾讯董事长马化腾发放‘住房补贴’一样，心情很复杂。国家对人才的鼓励无可厚非，但是不是可以换种更减少争议的方式？我有时候会想，究竟是他们，还是我们，对减税的需求最迫切？”

　　这对夫妇奋斗10年，如今拥有了一套住房，一部车，扣掉各种税款和开销，存款尚有100多万。在当今中国，老百姓已经错过了一夜暴富的转轨时代，也没有一个叫李刚的爸爸可以“拼爹”。草儿这样的中产生活，已经足以令升斗小民羡慕嫉妒恨。

　　但这位“榜样”似乎并不认可自己的中产者身份。“物价涨得太快了，我们对未来都很担忧。目前的生活，是不是还能一直安安稳稳这么下去，会不会稍有风吹雨打，就不堪一击？朋友的母亲，一个胆结石手术，主治医生就让她至少要准备十几万，并举例说某著名人物做同样的手术，花了100多万。我家有4位老人要赡养，将来很有可能因病致贫。中产就是一块痛苦的夹心饼干。低保、公租房、廉租房、经适房、限价房等等都不会有你的份儿。今天还为自己有几百万存款庆幸，明天极有可能一夜之间打回原形 。”

　　“我有个要好的同学，在美国买了一套200平方米的公寓，总共才花了35万美元，折合一平方米1万人民币！我立刻让他帮我留意移民政策……”据说赴境外生子的大军，已经从香港蔓延到美国、加拿大、新西兰……这个群体的主要来自内地各大中城市，大多是受过高等教育的80后。

　　让更多的税用之于民

　　一说赋税过重，砖家就会出来举例，高税国家，比如瑞典，税收占GDP的 51%，也有低税国家，比如美国，税收占GDP的27%。而中国的税收 只占GDP的20%。

　　但为什么20%的怨声载道，51%的却老老实实排长队纳税？难道又是国民劣根性作祟？

　　草儿是一个古文字爱好者，查了一下税这个字的来源。“禾是象形字，表示庄稼。兑则是会意字，用人、口、八表示张开口笑，喜悦的意思。在英文里，tax来源于希腊文，意为必须忍受。为什么人们把收获的禾苗上缴给国家，还会高高兴兴？”

　　孟德斯鸠的回答解释了她的疑问。“税收就是人民把自己财产的一部分交给国家，以便他安全快乐地享有剩余的财产。”简而言之，人们共同凑份子，请一位大管家。

　　请来管家有什么好处呢？

　　草儿查阅了一下，在瑞典，孩子上学不交一分钱，因为大家都缴了税。丹麦也是个高税率国家，税收占到收入的50%-70%。但政府包揽了所有国民的医疗和教育费用。甚至参加唱歌、跳舞、模特培训等俱乐部的费用，都由政府掏。以至于在给自己的快乐指数打分时，连一个捡垃圾的都给自己打出了8分，不少丹麦人甚至给出了满分。

　　在美国，大学前教育的公立学校学费、课后辅导、绝大部分学生的午餐、基本学习用品均为免费，救护车是免费的。

　　“我有一位亲戚，移民到了温哥华。她回国看到我为孩子热牛奶、做饭忙得一塌糊涂，感到不可思议。她生了孩子之后，每到就餐时间，就会有送奶工按响门铃，送来的小筐里面，按照营养标准配好了婴儿一天所需的牛奶和果泥。这笔费用由加国政府‘慷慨解囊’，她要做的只是将食物喂到孩子口中。能够享受到‘牛奶金’的唯一方法，就是在申报前一年个人所得税的时候填妥‘补贴申请’。看来缴税是不是让人肉疼，并不是缴多少的问题，而是缴了之后，能有多少能真正用在我们身上。”

　　祖国感谢您

　　“缴了税是不是能享受到，这还是后话。我现在困惑的是，连这些税怎么用的都不知道。”

　　加州圣玛利学院英文系教授徐贲的税单，上网即能找到税款用途清单。一共有几项类别，每项数额多少，都详细到小数点后两位。

　　比如他2007年收到的地方政府产业税清单，一共三部分：第一部 分告诉我缴纳的房价比例部分产业税的总数是5251.98元。第二部分说明这些税的7项用途。一、郡3956.60元；二、奥克兰市800.41元；三、 联合校区319.30元；四、社区大学88.23元；五、湾区捷运交通30.07元；六、东湾公园31.65元；七、污水处理25.72元。第三部分告诉 我，我缴纳的708.02 元固定财产税派了17项用途。例如，病人急救24.96元、图书馆79.00元、街道绿化和路灯111.54元、防止暴力犯罪88.00元、控制(油漆 等)铅含量10.00元、市公共交通48.00元等等。

　　我们交的税用在了什么地方？

　　“听说个税起征点要调高，我还是很高兴的。但说实话，即使减少了这点个税，也不会真正对我们的幸福指数有什么根本性的影响。真正让我感到压力的，不仅仅是高昂的医疗、教育、住房费用，还有我是不是能吃到放心的食物、得到正规的治疗，有机会让孩子接受好的教育。”

　　“为了上托儿所、幼儿园排队的那个乱劲比过年买火车票还激烈十倍。我的一位书法家朋友，托了种种关系，还送了自己的作品，最终才如愿以偿地把4岁的儿子送进了自家附近的幼儿园。丰台一家幼儿园正月初七，心急火燎的家长从头天晚上就抱着棉被去排队报名了。事实上谁都不知道究竟是哪天招生， 170多名家长只是因为去年是初七招生，今年就抱着这点微弱的希望去排队了。在北京上小学是划片。很多当初为了房价便宜把房子买在郊区的家长杯具了——郊区没有好的小学。一位朋友为了孩子的跨区上学准备了至少10万元活动费，发愁的是送礼无门。”

　　清华大学政治经济学研究中心主任蔡继明教授提供的数据显示，在美国，同样这三项上的开支已相当于联邦政府总开支的61%。2009年全国财政收入约6.85万亿元，医疗、教育、社保就业三项支出占比仅14.9%。

　　剩下的钱跑到哪里去了？

　　草儿想到了热火朝天的高铁、机场建设。“如果从高铁、机场削减几千亿投入到医疗教育、减税里去，会不会让老百姓‘快乐指数’真正提高呢？”此外，还有公车消费、公款吃喝、公费出国、公务会议、修建豪华办公楼和政绩工程、各种运动会、晚会，还要为各种行政错误埋单……

　　“这些疑问不解决，每当我看到完税证明上那句话’感谢您为祖国繁荣昌盛做出的贡献’，心情会久久难以平静。”

　　调税年，开门红

　　如何让税负结构更合理，让民众分享国民财富增长的成果，“调税”有望成为2011的热词。

　　记者/金 姬

　　美国人有句俗话：“世上有两件事你逃不过：死亡和缴税。”这句话同样适用于中国。

　　美国《福布斯》杂志公布的2009全球税负痛苦指数排行榜，把中国(159分)列在亚军位置，仅次于167.9分的法国，还声称中国是税收花样最多的一个国家。《福布斯》的这种计算方法和结论已被我国政府和学者否定了。老百姓不管得分如何，冠军亚军，他们感到了税负之累。自1995年以来，中国政府的财政税收总额几乎以超过GDP两倍的增幅迅速增长，2010年政府税收净收入更是达到了7.32万亿元人民币(财政部税政司2011年2月数据)。

　　民间和学界有关减税的呼声愈来愈高，政府对此积极回应。温家宝总理在今年3月5日十一届全国人大四次会议开幕会上做政府工作报告时强调：继续实行结构性减税。减税其实是2004年税制改革以来的主要内容，只不过“结构性减税”这个词直到2008年12月的中央经济工作会议上才被正式提出。

　　进入“十二五”开局之年，政府终于动真格了。2月25日，第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过了《中华人民共和国车船税法》(以下简称《车船税法》)，将由原来“一刀切”的征收方法，变成按排量大小分档计征，自2012年1月1日起施行。而4天后的3月1日，《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》经国务院常务会议讨论并原则通过，不仅将调整个人所得税起征点，税率级率和级差都有可能相应做出调整。

　　据悉，在2011年，房产税征收范围还可能增加，资源税面临改革，烟草消费税也计划进一步上调，增值税制度将更加完善，环境税也可能开征……如何让税负结构更合理，让民众分享国民财富增长的成果，“调税”有望成为2011的热词。

　　车船税的标本意义

　　作为第一个从国务院的条例上升为法律的税种，车船税也是近几年来民意征集最为广泛、人大作用发挥充分、政府和民间互动较为良性的一个典范。

　　2006年12月颁布的《中华人民共和国车船税暂行条例》，废止了1951年9月13日原政务院发布的《车船使用牌照税暂行条例》和1986年9月15日国务院发布的《中华人民共和国车船使用税暂行条例》，但由于《条例》公布前国务院只是向各部委和各地征求意见，普通群众并不知情，新暂行条例的税收金额又比过去翻了一倍，因此在当时遭受民众一片质疑。

　　2010年10月29日，《中华人民共和国车船税法(草案)》全文公布，并向社会广泛征求意见。这份《草案》明确我国车船税将分为7个梯度按照排量进行征税。其总价均有所提升，排量在1.0升及以下的乘用车较低，大排量乘用车税负则大幅增加，其缴税数额最高相差15倍。不久，新华社针对该草案提指出，目前车船税涨价是不合时宜的。文章表示，“讨论车船税，先请该税的制定者厘清征税的目的：是调节贫富，是推进节能减排，是抑制拥堵，还是增开税源，增加各级政府收入。目的挑明了说，接下来的讨论才有意义。税务部门不能把私家车当成‘唐僧肉’，把今年大幅度增税，明年推出新税种变成一种常态。”

　　老百姓对车船税的立法也表示出了空前的热情，毕竟有车一族越来越多。值得注意的是，目前乘用车已是征收税费最多的商品。各种税费占了购车总费用的40%。一辆车从出厂、购买、保有到使用环节，需要缴纳17%的增值税、车价 10%的车辆购置税，车价1%到40%的消费税，进口车15%的关税，还有燃油税等，另外使用过程中还包括过路费、过桥费、强制保险费、车检费等。

　　于是，《车船税法》草案一审后上网公布，就收到了10万条民众意见，其中有54.62%要求对草案进行修改、降低税负。全国人大会同有关部门研究，进行重新测算，排量1.0升以下的仍然规定为60元到360元，修改的主要是1.0升到1.6升的税额幅度，由草案规定的360元至660元，降至了300元到540元，将1.6到2.0升的税额幅度，由草案规定的660元到960元，降至了360元至660元。这样一来，2.0升以下占乘用车87%以上车主的名义税负不会增加。

　　与2006年通过的《车船税暂行条例》相比，此次《车船税法》除了调整税负结构、将排气量作为乘用车计税依据外，还增加了税收优惠的条件。对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税。

　　调整后的车船税法审议通过后，以大排量车型为主的豪华车厂商普遍反应平静。某奔驰4S店销售经理表示，豪华车潜在客户绝大多数不会在乎千八百元的税费上涨，“百八十万元的车都买得起，不在乎多花几百元。”

　　车船税对于调节汽车的使用行为能否产生作用还很难说。国外并没有车船税的概念，例如美英等发达国家，同样非常重视私车使用环节的税收，但都不是固定税额，而主要通过燃油税来实现“多开多交，少开少交”的调节功能。这种做法将直接导致百姓的钱包与汽车的节能特性和用车频度、里程挂钩，原则上能比“车船税”发挥出更大、更科学的作用。

　　尽管如此，《车船税法》的修改依然得到了一片叫好声。

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